Kalkulator PPh 21 TER dan Gaji Bersih
IndonesiaMasukkan gaji, tunjangan tetap, dan status PTKP. Hasilnya langsung muncul: gaji bersih tiap bulan, pajak yang dipotong dengan tarif efektif rata-rata (TER), dan selisih besar di bulan Desember.
Masuk kategori TER A.
Rp 9.338.650
Pajak Rp 261.350 per bulan, TER 2,5%.
Rp 9.197.650
Desember ada tambahan pajak Rp 402.350 dari perhitungan tahunan.
| Bulan | Penghasilan bruto | Tarif TER | PPh 21 | Gaji bersih |
|---|---|---|---|---|
| Januari | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| Februari | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| Maret | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| April | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| Mei | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| Juni | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| Juli | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| Agustus | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| September | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| Oktober | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| November | Rp 10.454.000 | 2,5% | Rp 261.350 | Rp 9.338.650 |
| Desember | Rp 10.454.000 | Tahunan | Rp 402.350 | Rp 9.197.650 |
| Total setahun | Rp 125.448.000 | Rp 3.277.200 | Rp 111.922.800 |
| Penghasilan bruto setahun | Rp 125.448.000 |
| Biaya jabatan (5%, maksimal Rp6.000.000) | -Rp 6.000.000 |
| Iuran JHT dan JP karyawan | -Rp 3.600.000 |
| PTKP | -Rp 54.000.000 |
| Penghasilan kena pajak (PKP, dibulatkan ke ribuan) | Rp 61.848.000 |
| PPh 21 setahun (Pasal 17) | Rp 3.277.200 |
| Sudah dipotong Januari–November | Rp 2.874.850 |
| PPh 21 Desember (bisa negatif) | Rp 402.350 |
Penghasilan bruto sudah termasuk premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan: Rp 454.000 per bulan.
Cara menghitungnya
- Penghasilan bruto bulanan = gaji + tunjangan + premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan + THR atau bonus bulan itu.
- Januari–November: PPh 21 = tarif TER × penghasilan bruto, dibulatkan ke bawah. Tarifnya dilihat dari tabel kategori A, B, atau C sesuai status PTKP.
- Desember: PKP = penghasilan setahun − biaya jabatan (5%, maksimal Rp6.000.000) − iuran JHT dan JP karyawan − PTKP. Pajak setahun dihitung dengan tarif Pasal 17: 5% sampai Rp60 juta, 15% sampai Rp250 juta, 25% sampai Rp500 juta, 30% sampai Rp5 miliar, 35% di atasnya.
- PPh 21 Desember = pajak setahun − total potongan Januari–November. Kalau hasilnya negatif, perusahaan mengembalikan kelebihannya.
Kategori TER: A untuk TK/0, TK/1, K/0. B untuk TK/2, TK/3, K/1, K/2. C untuk K/3. PTKP dasar Rp54.000.000, ditambah Rp4.500.000 untuk status kawin dan Rp4.500.000 per tanggungan (maksimal 3).
Tanpa NPWP atau NIK yang terdaftar, pajaknya 20% lebih tinggi (120% dari tarif normal).
Contoh hitungan
Karyawan TK/0 dengan penghasilan bruto Rp10.000.000 per bulan, tanpa bonus. Untuk contoh ini premi BPJS dan iuran JHT/JP dianggap nol.
- Januari–November: Rp10.000.000 masuk TER kategori A lapisan 2%, jadi pajaknya Rp200.000 per bulan. Total 11 bulan: Rp2.200.000.
- Desember: bruto setahun Rp120.000.000 − biaya jabatan Rp6.000.000 − PTKP Rp54.000.000 = PKP Rp60.000.000. Pajak setahun 5% × Rp60.000.000 = Rp3.000.000.
- PPh 21 Desember = Rp3.000.000 − Rp2.200.000 = Rp800.000. Itu empat kali lipat pajak bulan biasa, padahal gajinya sama.
Kenapa gaji Desember dipotong besar?
TER sengaja dibuat sederhana, jadi tarifnya rata-rata dan belum memperhitungkan biaya jabatan, iuran pensiun, dan PTKP secara persis. Desember adalah bulan koreksi: pajak setahun dihitung ulang dengan tarif progresif, lalu dikurangi potongan Januari–November. Kalau ada THR atau bonus besar di tengah tahun, potongan bulan itu tinggi karena TER naik ke lapisan berikutnya. Desember lalu menyesuaikan lagi. Total pajak setahun tetap sama dengan perhitungan lama, hanya waktu bayarnya yang bergeser.
Insentif PPh 21 ditanggung pemerintah (DTP) 2026
Untuk masa pajak 2026, PMK 105/2025 memberi PPh 21 DTP bagi pekerja di sektor padat karya tertentu dengan penghasilan tetap dan teratur sampai Rp10 juta per bulan. Kalkulator ini tidak menghitung insentif itu. Kalau perusahaan Anda termasuk dan gaji Anda memenuhi syarat, pajak bulanan yang tampil di sini bisa menjadi nol di slip gaji. Tanyakan ke bagian payroll.
Dasar hukum
- PP 58 Tahun 2023 tentang Tarif Pemotongan PPh Pasal 21 atas Penghasilan sehubungan dengan Pekerjaan, Jasa, atau Kegiatan Wajib Pajak Orang Pribadi
- PMK 168 Tahun 2023 tentang Pelaksanaan Pemotongan PPh Pasal 21 (tabel TER A, B, C)
- UU 7 Tahun 2021 (UU HPP) untuk tarif Pasal 17 dan PTKP
- PMK 105 Tahun 2025 untuk insentif PPh 21 DTP 2026
Tarif dicek terakhir: 2026-11-14
Pertanyaan yang sering muncul
Apa itu TER pada PPh 21?
TER adalah tarif efektif rata-rata. Sejak Januari 2024, pemberi kerja memotong PPh 21 karyawan tetap Januari–November dengan mengalikan penghasilan bruto bulanan dengan tarif dari tabel TER. Tabelnya ada tiga kategori menurut status PTKP.
Kenapa gaji bersih Desember lebih kecil?
Pada Desember pajak setahun dihitung ulang dengan tarif Pasal 17 dan dikurangi potongan Januari–November. Pada banyak gaji hasilnya lebih besar dari potongan bulan biasa. Kalau selama setahun Anda terpotong terlalu banyak, Desember justru lebih besar.
Apakah THR kena pajak?
Ya. THR dan bonus masuk penghasilan bruto bulan itu, jadi tarif TER bulan itu naik. Isi kolom THR atau bonus di kalkulator untuk melihat potongannya. Selisihnya dikoreksi di Desember.
Iuran BPJS ikut dihitung?
Ya. Premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan menambah penghasilan bruto. Iuran JHT 2% dan JP 1% yang Anda bayar mengurangi PKP di Desember. Iuran Kesehatan 1% memotong gaji bersih tetapi tidak mengurangi pajak.
Bagaimana kalau tidak punya NPWP?
Pajaknya 20% lebih tinggi. NIK sudah berfungsi sebagai NPWP bagi orang pribadi, jadi cek apakah NIK Anda sudah terdaftar di DJP sebelum menganggap diri tanpa NPWP.
Apakah gaji di bawah PTKP tetap dipotong?
Tidak. Tabel TER punya lapisan 0% sampai batas tertentu, misalnya Rp5.400.000 untuk kategori A. Di atas itu tarifnya mulai 0,25%, walau PTKP setahun belum terlampaui. Selisihnya kembali lewat perhitungan Desember.
Apakah hasilnya sama dengan slip gaji saya?
Bisa berbeda. Perusahaan punya komponen lain seperti tunjangan tidak tetap, lembur, asuransi swasta, atau masuk di tengah tahun. Kalkulator ini memakai gaji tetap yang sama tiap bulan ditambah satu pembayaran sekali bayar.
Apakah ada insentif pajak 2026?
Ada PPh 21 DTP untuk pekerja sektor padat karya tertentu dengan penghasilan tetap sampai Rp10 juta per bulan (PMK 105/2025). Kalkulator ini tidak memodelkannya.
Kalkulator keuangan lainnya
- Kalkulator THR
Hitung THR karyawan tetap, kontrak, karyawan baru (proporsional), dan harian lepas, lengkap dengan perkiraan potongan PPh 21 dan batas waktu bayar.
- Kalkulator BPJS
Hitung iuran BPJS Kesehatan dan BPJS Ketenagakerjaan (JHT, JP, JKK, JKM) dari gaji, porsi perusahaan dan karyawan.
- Kalkulator KPR
Simulasi KPR dengan bunga fixed lalu floating, biaya selain DP, dan cek cicilan terhadap gaji.
- Kalkulator Kos vs Apartemen
Bandingkan biaya bulanan, uang di muka, dan total 12 bulan antara kos dan apartemen, termasuk ongkos dan waktu perjalanan ke kantor.
- Kalkulator Kredit Mobil
Hitung cicilan kredit mobil untuk pasar Indonesia
- Kalkulator Pensiun FIRE
Hitung angka Financial Independence Retire Early Anda menggunakan aturan 4%